Firmenwagen-Flotte finanzieren: Leasing vs. Kreditkauf

Der steuerliche Unterschied zwischen Leasing und Kreditkauf

Die Wahl der richtigen Finanzierungsform für Ihre Firmenwagen-Flotte oder den einzelnen Geschäftswagen ist eine strategische Entscheidung, die direkte Auswirkungen auf Ihre Liquidität und Ihre Bilanz hat. Unternehmer und Freiberufler stehen oft vor der Frage: Ist Leasing steuerlich vorteilhafter, oder bietet der Kreditkauf mehr Vorteile?
Wir analysieren die steuerlichen und bilanziellen Unterschiede dieser beiden gängigen Methoden und zeigen, wie Sie mit unseren Lösungen die beste Entscheidung für Ihr Unternehmen treffen.
 

1. Der Kreditkauf: Aktivierung und Abschreibung (Afa)

Beim Kreditkauf (oder Barkauf) wird das Fahrzeug sofort zum Eigentum Ihres Unternehmens und muss in der Bilanz aktiviert werden.

Bilanzielle Behandlung und steuerliche Wirkung

Der Kreditkauf gilt als Investition in das Anlagevermögen. Das bedeutet:

• Aktivierung: Das Fahrzeug wird zum vollen Kaufpreis in der Bilanz erfasst.
• Abschreibung (AfA): Die Anschaffungskosten können nicht sofort geltend gemacht werden, sondern müssen über die voraussichtliche Nutzungsdauer des Fahrzeugs (meist 5 bis 8 Jahre) linear abgeschrieben werden. Die Abschreibungsrate (AfA) mindert jährlich den steuerlichen Gewinn.
• Vorsteuer: Die beim Kauf bezahlte Vorsteuer kann sofort geltend gemacht werden (sofern Sie vorsteuerabzugsberechtigt sind).
• Zinsen: Die Zinszahlungen für den Kredit sind sofort als Betriebsausgaben abziehbar.

Vorteil: Am Ende der Nutzungsdauer gehört das Fahrzeug Ihrem Unternehmen und kann ohne weitere Verpflichtungen veräußert werden (Bilanzierung des Restwerts).

2. Das Leasing: Miete statt Kauf und Liquiditätsschonung

Beim Leasing mieten Sie das Fahrzeug für eine definierte Laufzeit (meist 36 oder 48 Monate). Sie werden nicht Eigentümer, sondern lediglich Nutzer.

Bilanzielle Behandlung und steuerliche Wirkung

Leasing wird, je nach Vertragsgestaltung (Operating- oder Finanzierungsleasing), bilanziell unterschiedlich behandelt.

• Betriebsausgabe: Die monatlichen Leasingraten sind in vollem Umfang sofort als Betriebsausgaben abziehbar. Dies reduziert direkt und schnell den zu versteuernden Gewinn.
• Bilanzneutralität: Bei den gängigsten Formen des Operating Leasings erscheint das Fahrzeug nicht als Vermögenswert in Ihrer Bilanz. Dies schont die Eigenkapitalquote und die Kreditlinien des Unternehmens.
• Liquidität: Leasing erfordert in der Regel geringere oder gar keine Anzahlungen, was die Liquidität Ihres Unternehmens sofort schont.

Vorteil: Die volle steuerliche Absetzbarkeit der Raten und die Planbarkeit der Kosten über die gesamte Laufzeit sind ideal für die Budgetierung.
 

3. Die strategische Entscheidung: Liquidität vs. Eigentum

Die Entscheidung zwischen Kreditkauf und Leasing hängt stark von den finanziellen Zielen Ihres Unternehmens ab:


Ziel
Kreditkauf (Aktivierung): Aufbau von Vermögen (Eigentum)
Leasing (Miete): Nutzung des Fahrzeugs, Liquidität schonen

Bilanz
Kreditkauf (Aktivierung): Höhere Bilanzsumme (durch Aktivierung)
Leasing (Miete): Bilanzneutralität (schont Kreditlinien)

Kostenabzug
Kreditkauf (Aktivierung): Über die gesamte Nutzungsdauer (AfA) verteilt
Leasing (Miete): Sofortiger, voller Abzug der Monatsrate

Restwert
Kreditkauf (Aktivierung): Risiko und Chance liegen beim Unternehmen
Leasing (Miete): Der Restwert liegt beim Leasinggeber

Individuelle Finanzierungsberatung für Ihren Fuhrpark

Ob Sie nun auf die langfristige Wertschöpfung des Kreditkaufs oder die steuerliche Flexibilität des Leasings setzen: Wir bieten Ihnen die passende Lösung.
Nutzen Sie unseren Finanzierungsrechner für eine erste unverbindliche Kalkulation und kontaktieren Sie uns anschließend für eine detaillierte, auf Ihre Unternehmensform zugeschnittene Beratung. Wir finden die optimale Firmenwagen-Finanzierung für Ihren Bedarf.

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